В Казахстане принят новый Налоговый кодекс
Основные положения:
-
Налоговая отчетность будет сокращена на 30%, количество налогов — на 20%, а также оптимизированы льготы и сборы.
-
Новая базовая ставка НДС с 2026 года составит 16%.
-
5% ставка НДС вводится с 2026 года на медикаменты и медицинские услуги (повышение до 10% с 2027 г.).
-
Полное освобождение от НДС получат услуги в рамках ГОБМП, ОСМС, лечение орфанных и социально значимых заболеваний, издание книг, археологические исследования.
-
Пониженная ставка 10% вводится для периодических печатных изданий.
-
Порог обязательной регистрации по НДС снижен до 40 млн тенге (10 тыс. МРП).
-
Льготы и упрощения:
-
ЕНПФ: пенсионные выплаты освобождены от ИПН.
-
Транспортный налог снижен для автомобилей старше 10 лет.
-
Социальный налоговый вычет для лиц с инвалидностью увеличен с 882 до 5 000 МРП.
-
Упразднен единый земельный налог, сокращены ставки по ряду сборов.
-
Оптимизированы налоговые режимы — их осталось три:
-
для самозанятых
-
на основе упрощенной декларации
-
для фермерских хозяйств.
-
Самозанятые смогут рассчитывать и уплачивать налоги через мобильное приложение.
Изменения по КПН:
-
Базовая ставка сохраняется на уровне 20%,
-
25% — для банков (кроме кредитования бизнеса) и игорного сектора,
-
5% — для соцсферы в 2026 году (с ростом до 10% в 2027),
-
3% — для агропроизводителей.
-
Сохраняются налоговые льготы на дивиденды и доходы по биржевым бумагам. Доходы от ценных бумаг, выпущенных холдингом «Байтерек», освобождаются от налогообложения до 2031 года.
Для геологоразведки и переработки недр предусмотрены налоговые преференции, включая нулевую ставку НДПИ на 5 лет для новых низкорентабельных участков.
Прогрессивное налогообложение и акцизы:
-
Вводятся прогрессивные ставки ИПН:
-
15% для доходов, превышающих 8 500 МРП в год,
-
такая же ставка — на дивиденды и доходы предпринимателей свыше 230 000 МРП.
-
-
Для фермеров с сохранением льгот — 4,5% на доходы сверх лимита.
-
Акциз 10% введен на роскошные товары:
-
автомобили свыше 75 млн тенге,
-
суда — свыше 100 млн тенге,
-
алкоголь — свыше 0,5 млн тенге/л,
-
сигары — свыше 10 000 тенге/шт.
-
-
Повышен налог на имущество при совокупной стоимости недвижимости более 450 млн тенге.
Администрирование и контроль:
-
Камеральный контроль становится предупредительным, а не карательным.
-
Процедуры взыскания, рассрочек и отсрочек упрощаются.
-
При незначительных суммах задолженности счета бизнеса не будут блокироваться.
-
Налоговые уведомления будут направляться поэтапно, в зависимости от суммы долга.
Кодекс вступает в силу с 1 января 2026 года.
