В Казахстане принят новый Налоговый кодекс

Основные положения:

• Налоговая отчетность будет сокращена на 30%, количество налогов — на 20%, а также оптимизированы льготы и сборы.

• Новая базовая ставка НДС с 2026 года составит 16%.

  • 5% ставка НДС вводится с 2026 года на медикаменты и медицинские услуги (повышение до 10% с 2027 г.).

  • Полное освобождение от НДС получат услуги в рамках ГОБМП, ОСМС, лечение орфанных и социально значимых заболеваний, издание книг, археологические исследования.

  • Пониженная ставка 10% вводится для периодических печатных изданий.

  • Порог обязательной регистрации по НДС снижен до 40 млн тенге (10 тыс. МРП).

Льготы и упрощения:

• ЕНПФ: пенсионные выплаты освобождены от ИПН.

• Транспортный налог снижен для автомобилей старше 10 лет.

• Социальный налоговый вычет для лиц с инвалидностью увеличен с 882 до 5 000 МРП.

• Упразднен единый земельный налог, сокращены ставки по ряду сборов.

• Оптимизированы налоговые режимы — их осталось три:

  • для самозанятых

  • на основе упрощенной декларации

  • для фермерских хозяйств.

Самозанятые смогут рассчитывать и уплачивать налоги через мобильное приложение.

Изменения по КПН:

• Базовая ставка сохраняется на уровне 20%,

  • 25% — для банков (кроме кредитования бизнеса) и игорного сектора,

  • 5% — для соцсферы в 2026 году (с ростом до 10% в 2027),

  • 3% — для агропроизводителей.

Сохраняются налоговые льготы на дивиденды и доходы по биржевым бумагам. Доходы от ценных бумаг, выпущенных холдингом «Байтерек», освобождаются от налогообложения до 2031 года.

Для геологоразведки и переработки недр предусмотрены налоговые преференции, включая нулевую ставку НДПИ на 5 лет для новых низкорентабельных участков.

Прогрессивное налогообложение и акцизы:

• Вводятся прогрессивные ставки ИПН:

  • 15% для доходов, превышающих 8 500 МРП в год,

  • такая же ставка — на дивиденды и доходы предпринимателей свыше 230 000 МРП.

• Для фермеров с сохранением льгот — 4,5% на доходы сверх лимита.

• Акциз 10% введен на роскошные товары:

  • автомобили свыше 75 млн тенге,

  • суда — свыше 100 млн тенге,

  • алкоголь — свыше 0,5 млн тенге/л,

  • сигары — свыше 10 000 тенге/шт.

• Повышен налог на имущество при совокупной стоимости недвижимости более 450 млн тенге.

Администрирование и контроль:

• Камеральный контроль становится предупредительным, а не карательным.

• Процедуры взыскания, рассрочек и отсрочек упрощаются.

• При незначительных суммах задолженности счета бизнеса не будут блокироваться.

• Налоговые уведомления будут направляться поэтапно, в зависимости от суммы долга.

Кодекс вступает в силу с 1 января 2026 года.