Новый Налоговый кодекс в Казахстане: как изменится фискальная нагрузка на бизнес и население

Подписанный кодекс стал кульминацией почти двухлетней законодательной интриги. До последнего момента в казахстанском обществе обсуждалось, почему глава государства медлит с принятием одного из ключевых законов страны, особенно учитывая, что отдельные поправки к нему были подписаны заранее. Теперь пауза завершена — начинается внедрение.

Представители делового сообщества восприняли новость сдержанно. Особенно обеспокоены представители малого и среднего бизнеса, которые опасаются как самих ставок, так и роста административной нагрузки.

«Хорошо мы освободили лекарства от НДС в рамках ГОБМП и ОСМС, но при этом выпали медизделия, они теперь будут облагаться налогом в 16%. Это около 700 наименований изделий – шприцы, перчатки и т. д.», — сказал президент Ассоциации «ФармМедИндустрия Казахстан» Руслан Султанов на совещании в нацпалате «Атамекен», которое состоялось практически сразу после подписания документа.

Руслан Султанов подчеркнул, что это приведет к удорожанию медицинских изделий с января следующего года.

«У нас в сфере общепита от 4% до 8% чистая прибыль. И я боюсь, что объекты общественного питания, к примеру, в Астане, не могут платить 6% налога. Я уже объясняла руководству Миннацэкономики, почему мы не можем платить больше 4% розничного налога», — сообщила глава саморегулируемой организации общественного питания РК Вероника Даугалиева.

По ее словам, такую ставку может сейчас позволить себе только премиальный сегмент — дорогие рестораны, число которых стремительно сокращается. Большая часть рынка — это столовые и небольшие кафе.

«Я прошу обратить внимание на ОКЭД для магазинов у дома. Сейчас у магазинов, у которых торговая площадь 20 кв. м и 2 000 кв. м — одинаковый ОКЭД. Мы понимаем, что требования к этим бизнесам не могут быть одинаковыми. Это равносильно, что спрашивать одинаково со школьника и с грудного младенца», — пояснила глава республиканской Ассоциации микро- и малого бизнеса и торговли Марина Бошель.

Оценка экспертов

По мнению финансиста Расула Рысмамбетова, необходимость замены старого кодекса была очевидна.

«Почему-то все отвлекаются на повышение НДС, но мне кажется, в нём есть много других важных вещей, в том числе сложных пока для восприятия. Самый простой кодекс был у Чингисхана – 10% и всё, но и там были вопросы, а тут сложный документ. Поэтому обязательно будет сопротивление – это нормально. Также надо признать, что в кодексе есть шероховатости, которые будут сглаживать в 2026 году, чтобы в 2027 год мы получили Налоговый кодекс с новыми поправками. Всё сразу предугадать невозможно, поэтому нужно быть готовыми, что в следующем году ещё какие-то изменения будут вводиться в этот документ», — предположил эксперт.

Он напомнил, что разработка кодекса началась при премьер-министре Алихане Смаилове, а продолжена была уже при Олжасе Бектенове.

«Налоговый кодекс – это больше, чем премьер или даже президент. Это правила, по которым бизнес будет жить и работать. Поэтому сомнения – это нормально. Для меня лично самое главное в Налоговом кодексе – это нормы по дроблению бизнеса, которые раньше были законными, и сейчас их отменили. Потому что нельзя использовать такие лазейки. Очень много было вопросов, что дробление — это правильно. Но я считаю, что это неправильно, но закон позволял», — пояснил Рысмамбетов.

Он также добавил, что государство сейчас старается не сокращать социальные расходы, однако при повышении налоговых сборов возможна более широкая поддержка уязвимых слоёв населения.

«В 2024 году, когда в стране впервые предложили повысить НДС до 16%, это сыграло на повышении инфляции, но тогда ставку не подняли. Потом снова сказали, что будут повышать сначала до 20%, потом до 16%. Это тоже влияет на инфляционные ожидания. Прошлое и нынешнее правительство уже 2 раза объявило о повышении НДС, и это, конечно, сказалось на ценах. Поэтому я думаю, что пути назад у правительства не было. Если в этот раз снова отложили бы введение кодекса, то получается, мы 2 раза подняли цены в стране без введения самого документа — это неправильно», — заключил он.

Системные нестыковки

Уполномоченный по защите прав предпринимателей Канат Нуров обозначил ключевые проблемные положения: «Это предоплата НДС, которая может иметь угнетающее влияние на МСБ. Отмена сделок в рамках гражданских исков со стороны налоговых органов, а не в рамках административной юстиции, то есть без проверки. Также отмена регистрации предприятий, признание их недействительными в нарушение Гражданского кодекса», — перечислил он.

Если удастся урегулировать эти три пункта, следующим шагом, по его мнению, должно стать устранение ещё одной проблемы: «Неприятие на вычеты расходов от специального налогового режима от МСБ».

Он также указал на недоработку в налогообложении ценных бумаг: «Когда облагаются операции с ценными бумагами, берётся только прибыльная часть, а убыточная не учитывается. Здесь нужно облагать налогом конечное сальдо, а не только прибыль, которая может потом уйти в минус».

Основные изменения в налоговом регулировании

Среди ключевых норм нового Налогового кодекса:

• Ставка НДС увеличена до 16%.

• Пониженный НДС на лекарства и медуслуги: 5% с 2026 года и 10% с 2027 года.

• Для печатных изданий предусмотрен НДС 10%.

• Порог обязательной регистрации по НДС снижен до 10 000 МРП (40 млн тенге).

• От НДС освобождены услуги в рамках ГОБМП и ОСМС, а также лечение орфанных и социально значимых заболеваний.

• Пенсионные выплаты из ЕНПФ освобождены от ИПН.

• Снижен транспортный налог для автомобилей старше 10 лет.

• Земельный налог упразднён.

• КПН сохранён на уровне 20%, но для банков и игорного бизнеса установлен на уровне 25%, а для организаций социальной сферы — 5% в 2026 году с последующим ростом до 10% в 2027 году.

• Доходы по ценным бумагам холдинга «Байтерек» освобождены от КПН до 2031 года.

• Введён налог на роскошь:

  • 10% на автомобили дороже 75 млн тенге,

  • суда — свыше 100 млн тенге,

  • алкоголь — более 0,5 млн тенге за литр,

  • сигары — свыше 10 000 тенге за штуку.

• Налог на имущество повышается, если общая стоимость всей недвижимости превышает 450 млн тенге.

• Счета бизнеса не будут блокироваться за небольшие долги: меры будут применяться поэтапно в зависимости от суммы задолженности.

Новый Налоговый кодекс РК вступает в силу с 1 января 2026 года.